Закон о банковских вкладах для физических лиц 2020 года: что изменилось?

В связи с развитием неблагоприятной пандемической ситуации в Российской Федерации Правительство было вынуждено ввести жесткие карантинные ограничения, которые ударили по карману многих граждан, парализовав привычное функционирование отдельных предприятий и целых отраслей.

Изменения в Законе о вкладах физических лиц в 2020 году

Итогом столь непопулярных, но неизбежных в свете последних событий решений стало выступление президента, в рамках которого он обратился к россиянам, пообещав поддержать самые незащищенные слои населения. И все бы ничего, да только часть этих расходов была возложена на держателей крупных банковских вкладов, поскольку бюджет вряд ли справиться с такой незапланированной нагрузкой в условиях тотального кризиса и обвала национальной валюты.

В настоящее время Федеральный закон №102-ФЗ «О внесении изменений в часть 1 и 2 НК РФ и отдельные законодательные акты РФ» от 01.04.2020 был принят и опубликован на всех официальных интернет-порталах, информирующих населения о правовых изменениях в действующих нормативно-правовых актах.

Однако все предусмотренные в нем поправки еще не вступили в силу, поскольку Правительство решило повременить с этим вопросом, перенеся практическую реализацию этого законопроекта на 1 января 2021 года.

А поскольку налогообложению подвергаются вклады за истекший период, первое поднятие ставок можно будет ощутить только в 2022 году, тогда как в текущем году эти изменения не коснутся депозитов вовсе. Среди прочих изменений – установление нового учетного порядка на покупку товаров при переходе с единого налога на вмененный доход патентной налоговой системы на упрощенную схему налогообложения.

Приняли в Государственной Думе решение и по доходам с облигаций Федерального займа, а также региональным и муниципальным ценным бумагам, которые теперь будут облагаться НДФЛ. В этот же перечень попали и долговые бумаги эмитентов РФ в рублевом эквиваленте.

Какие банковские вклады будут облагаться налогом

Но несмотря на все отсрочки, многие вкладчики были возмущены этим законом, ведь кто хочет терять свои доходы, вместо того, чтобы зарабатывать на них неплохие дивиденды? Немного понизить градус всеобщего недовольства удалось после разъяснений принятых поправок, которые поспешил внести председатель ГД Андрей Макаров.

Так, со слов чиновника, налогообложению будет подвергаться не сам вклад, а только начисляемые по нему проценты, поэтому не стоит спешить досрочно расторгать банковские договоры, особенно в свете тех обстоятельств, что изменения вступят в силу только в следующем январе.

Ставка и сроки уплаты

Кроме того, в Правительстве уточнили, о каких именно вкладах идет речь, после чего стало очевидно, что грядущие изменения затронут не больше 1% от всех вкладчиков, хранящих средства на депозитных счетах российских лицензированных банков.

А все потому что на эту долю приходится только две условные категории депозитных владельцев, сред которых:

• Рублевые депозиты, размер которых превышает 1 миллион. В этом случае устанавливается 13-процентный подоходный налог от начисляемой годовой ставки.
• Получатели дивидендов, которые переводятся на счета зарубежных банков. Теперь этот доход будет облагаться налоговой ставкой в размере 15%, вместо актуальных ранее 2%.

Исходя из этой информации, и удалось определить тот самый процент, опираясь исключительно на статистические данные. А некоторые налогоплательщики и вовсе могут рассчитывать на определенные поблажки, предусмотренные внесенными в действующее законодательство изменениями.

Среди них бизнесмены малого и среднего звена, которые получили возможность требовать шестимесячную отсрочку по уплате всех налогов за исключением налога на добавленную стоимость. Сюда же стоит отнести и временно введенные льготы по страховым взносам, которыми могут воспользоваться как микропредприятия, так и получатели заработной платы размером, превышающим минимальный. В последнем случае ожидается снижение в два раза – с 30 до 15% сроком на полгода.

Порядок расчета налогооблагаемой базы

Известен также и порядок расчета налоговой базы, и если принимать ко вниманию актуальную на сегодняшний день ставку в 6,25% годовых, то согласно принятым коррективам, налог будет взиматься только с той части дохода, которая составляет 62,5 тыс. рублей.

Если же рассматривать депозиты с доходностью, не превышающей 1%, а также эскроу-счета, то ожидается, что они не будут облагаться налогом.

В случае доходного превышения рубежа в 62,5 тыс. рублей, придется оплачивать подоходный взнос, отталкиваясь от той суммы, которая превышает обозначенный Правительством лимит (1 млн). К примеру, со счета в 1,5 млн налогообложению по ставке в 13% годовых будет только доход за 500 тыс. По ставке в 6,25% размер прибыли составит 31,25 тыс. и именно с этой суммы будут высчитаны 13%, что соответствует для рассматриваемого случая 4,0625 тыс.

Что касается сроков, то по новому закону, Правительство оставляет за собой право менять график налогового контроля в кризисный период с 1.01 по 31.01.2020. Сюда относятся все проверки НК РФ по уплате налогов, предоставления деклараций и ведению соответствующей отчетности предприятиями и отдельными лицами. То есть установленный сегодня льготный период продолжительностью в шесть месяцев может получить продление в любой момент в зависимости от складывающихся обстоятельств, связанных с пандемией.

Что изменится в налогообложении процентов от облигаций

Затронули изменения и облигации, поскольку чиновники решили исключить из НК весь 25 пункт ст. 217. Это значит, что владельцам ценных бумаг СССР, бывших союзных республик, российских субъектов и местных органов самоуправления больше не будет предоставляться льготы по налогообложению.

В этот же перечень можно отнести и купонный доход по облигациям, получаемый начиная с 2017 года, с которого теперь будет вычитаться НДФЛ вне зависимости от количества процентных пунктов, и дисконты за погашение обращающихся ценных бумаг российских предприятий в рублях (актуально с того же срока).

Облагаются ли налогом валютные депозиты

Конечно, кто-то может подумать, что решение проблемы лежит на поверхности, и достаточно просто перевести рублевый счет в валютный, чтобы освободить себя от внезапно замаячившего на горизонте налогового бремени.

Однако налогообложению будут подвергаться и валютные счета, если после пересчета в рублевый эквивалент их размер превысит миллион.

Будут ли льготы для пенсионеров по новому закону

1% держателей миллионных депозитов – вроде бы совсем немного, но на самом деле речь идет о довольно солидной цифре. И в пересчете на количество счетов вырисовывается почти 6 миллионов, притом что в этот перечень попадают не только сильные мира сего.

Так, немалую долю от этого процента составляют пенсионеры, всю жизнь копившие себе на более или менее достойную старость и рассматривающие депозитную ставку в качестве неплохого дополнительного дохода к ежемесячному пенсионному обеспечению.

И вполне естественно, что последние новости о введении 13-процентного вычета с этих дивидендов не сделала держателей вкладов этой категории счастливее. Примечательно, что понимают эту ситуацию и в Правительстве. Во всяком случае, возглавляющий Комитет по труду Ярослав Нилов заявляет о необходимости разработки определенных послаблений для вкладчиков пенсионного возраста.

В то же время в Министерстве труда перекладывают ответственность за принятие решения по этому вопросу на Минфин, поэтому дальнейшая судьба ставки по миллионным депозитам пенсионеров в настоящее время остается неизвестной, хотя все эксперты единогласно заявляют, что такой порог является слишком низким.

Негативные последствия для банков

Стоит отметить, что внесенные в кодекс поправки отразятся не только на доходах граждан, но и на самих банках, причем не самым лучшим образом, поскольку 13% будут попадать в государственную казну, а не на собственные счета кредитно-финансовых учреждений. Но и это еще не все, ведь происходящие изменения, которые в отличие от льготных поблажек вряд ли будут носить временный характер, чреват закрытием депозитных счетов.

Мало того, уже сегодня нашлись предприимчивые вкладчики, которые начали дробить свои депозиты на более мелкие, инвалютные или распределять их по разным банкам. Примечательно, что подобным действиям препятствует государство, утверждая в лице все того же Андрея Макарова о нецелесообразности и бесполезности таких действий, что также может предвещать полный или частичный отзыв собственных средств гражданами с миллионными счетами уже в течение текущего года.

Однако на сегодняшний день еще нет серьезных предпосылок для подобных действий, поскольку нововведения обретут юридическую силу в 2021 году. Кроме того, уже сейчас становится очевидно, что принятый закон нуждается в доработке, и совсем не исключено, что новые его редакции увидят свет в ближайшее время.